Как организации, которая находится в стадии ликвидации, уплатить налог при списании займа, если денег на счете нет?

Comments

• Добрый день
  
  

  Цитата: Организация УСН находится на стадии ликвидации. Прибыли нет, большой убыток. Но висит кредиторская задолженность в виде основного долга по полученному займу и процентам.Возвратить мы их никак не можем, т. к. на счету ноль денежных средств. Их нет и не будет.Можем ли мы списать этот займ и проценты?

  Вы если ваш кредитор не обратился в суд в момент вашей ликвидации должны кредиторскую задолженность отразить во внереализационном доходе,    ст. 64 ГК РФ,  ст. 250 НК РФ, ст 346.17 НК РФ
  
  письма Минфина России от 29.11.2016 N 03-03-06/1/70421, от 16.10.2015 N 03-03-06/59354,  от 11.07.2019 N 03-03-07/51347 , письмо ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@
  
  

  Цитата: Как его списывать, ведь при его списании мы обязаны заплатить налог, а налог платить не с чего, т. к. денег нет

  вариантов три:
  1. учредитель вносит свои средства, оплачивает налоги в бюджет, вас ликвидируют
  2. налоги не платите, подаете заявление в суд на банкротство
  3. ждете принудительную ликвидацию
  
  Без проблемный только 1 вариант
• Добрый день.
  

  Цитата: Организация УСН находится на стадии ликвидации.

  Ликвидация добровольная?
  

  Цитата: Но висит кредиторская задолженность в виде основного долга по полученному займу и процентам.Возвратить мы их никак не можем, т. к. на счету ноль денежных средств. Их нет и не будет.

  С кредиторской задолженностью ликвидироваться невозможно. Сначала нужно рассчитаться с долгами. Долг перед кем? Нужно или гасить займ (например, деньгами учредителя), или договариваться с кредитором о прощении займа, или переводить займ на третье лицо (опять же - с согласия кредитора).
  

  Цитата: Можем ли мы списать этот займ и проценты? Как его списывать, ведь при его списании мы обязаны заплатить налог, а налог платить не с чего, т. к. денег нет

  Об этом должен подумать участник общества - это в его интересах, закрыть организацию без долгов. У него вариантов мало:
  - или гасить задолженность самому
  - или банкротство, что может быть ещё более затратно
  - или штрафы и возможная дисквалификация
• smv_mars, Займ нам давал учредитель
• Цитата: Займ нам давал учредитель

  Тогда какие проблемы? Учредитель единственный? Пусть оформляет прощение долга. Налог придётся заплатить только с процентов. На уплату налога тоже денег придётся одолжить. 
  Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению
• У нас единственный учредитель, который и дал этот займ. У него 100% доля в уставном капитале.
  
  Правильно ли я поняла? Т. е. он прощает и основной долг, и проценты. У нас возникает доход только в части процентов?
• Добрый день!
  

  Цитата: У нас единственный учредитель, который и дал этот займ. У него 100% доля в уставном капитале.Правильно ли я поняла? Т. е. он прощает и основной долг, и проценты. У нас возникает доход только в части процентов?

  Прощение тела займа - бесспорно налогом не облагается.
  Прощение процентов - спорный момент. Если Вы сходили по ссылке и там внутри ещё по одной ссылке, то наверное, заметили, что в редакции Минфина не облагается только передача имущества. Проценты Вам не передавались, поэтому они облагаются налогом при прощении.
  Весьма спорное основание. И чтобы его обойти, нужно, чтобы учредитель не просто простил долги, а подарил право требования этого долга. Тогда это тоже будет передача, как того требует Минфин.
  
  Если Вы боитесь подобных "подарков", предложите учредителя деть ещё денег безвозмездно, чтобы оплатит налоги по этим процентам.
  
  Успехов!