Как определить действительную стоимость доли для выплаты наследникам умершего участника общества?

Comments

• Оксана Таб,   Действительную стоимость доли вам надо определить на 22.05.2021, для этого надо брать отчетность 2020 г, если не было выплаты дивидендов в 2021 г
  Поясните, на основании какого документа  «Его наследнику выплачивается доля»,
   С даты выбытия  этого участника нотариус должен открыть доверительное управление и все имущество должно поступить в общую массу  наследуемого имущества
• askirka
  

  Цитата: Действительную стоимость доли вам надо определить на 22.05.2021, для этого надо брать отчетность 2020 г, если не было выплаты дивидендов в 2021 г

  Дивиденды не выплачивались в 2021 году.  Почему на 22.05.2021 а не на 20.05.2021г???
  Значит данные по отчетности за 2020 год и все??? или еще выплатить дивиденды за период с 01.01.2021 по 30.04.2021г??? 
  

  Цитата: Поясните, на основании какого документа  «Его наследнику выплачивается доля»,С даты выбытия  этого участника нотариус должен открыть доверительное управление и все имущество должно поступить в общую массу  наследуемого имущества

  Этим занимается второй учредитель, я не в курсе.
• Оксана Таб,   Думаю, что вам надо связаться с нотариусом и выяснить намерения наследников относительно доли.
  Дело в том, что если вы произведете выплаты ДСД , то у вас будут операции аналогичные выходу участника из состава, А возможно наследники , наоборот, хотят стать участником .
  Если хотят, тогда вы ничего не выплачиваете, по наследству перейдет только  право  на долю. И новый участник потом получит дивиденды как все  по решению собрания
  Чистые активы равны сумму разд. 3 баланса, Если выплат в 2021 г не было то суммы по итогам 2021 г и на май 2021 будут равны
• askirka, Уточнила у второго учредителя- наследники не хотят становится участниками общества, хотят только получить долю, а далее второй учредитель станет единственным с долей в 100%.
  По поводу отчетного периода , ест несколько постановлений в одном пишут, что это, в другом квартал, в третьем месяц.... в уставе ООО на этот счет ничего не сказано, собственник решил что это будет квартал, т.е. будем рассчитывать стоимость чистых активов на конец 1 квартал , и выплатим 50%, с этой суммы надо начислить и оплатить НДФЛ?
• Оксана Таб, добрый день!
  
  

  Цитата: Уточнила у второго учредителя- наследники не хотят становится участниками общества, хотят только получить долю, а далее второй учредитель станет единственным с долей в 100%.

  в соответствии с п. 5 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано выплатить наследникам умершего участника общества действительную стоимость доли или части доли, определенную на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества либо с их согласия выдать им в натуре имущество такой же стоимости.
  
  

  Цитата: какие данные брать на конец 2020 года или на 30.04.2021г. ?

  а здесь на мой взгляд все зависит от внутренних положений компании
  
  

  Цитата: ест несколько постановлений в одном пишут, что это, в другом квартал, в третьем месяц.... в уставе ООО на этот счет ничего не сказано, собственник решил что это будет квартал, т.е. будем рассчитывать стоимость чистых активов на конец 1 квартал , и выплатим 50%, с этой суммы надо начислить и оплатить НДФЛ?

  вы правы суды совершенно не однозначны в вопросе, а какая же дата считается отчетной...
  
  мне больше близко вот такое мнение:
  
    Согласно ст. 15 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно, а отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.
  
  В Определении Верховного Суда РФ от 13.04.2018 № 309-ЭС18-2691 по делу № А60-28406/2016 указано: "Отклоняя доводы заявителя о необходимости расчета действительной стоимости доли исходя из показателей финансовой отчетности составленной по итогам года, суд исходил из положений статей 13, 30 Закона о бухгалтерском учете, пункта 48 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 N 43н, пункта 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, а также из утвержденной ответчиком Учетной политики, согласно которой отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской отчетности является квартал."
  
  Таким образом, на мой взгляд, если Учетной политикой общества предусмотрена необходимость составления промежуточной бухгалтерской отчетности, то ДСД рассчитывается на основании этих данных, если же промежуточная бухгалтерская отчетность не составляется, то ДСД рассчитывается на основе последней сданной годовой бухгалтерской отчетности.
  
  

  Цитата: с этой суммы надо начислить и оплатить НДФЛ?

  нет не нужно, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ
  
  

  Цитата: Согласно пункту 5 статьи 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в случае, если согласие участников общества на переход доли или части доли не получено, доля или часть доли переходит к обществу. При этом общество обязано выплатить наследнику умершего участника общества действительную стоимость доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню смерти участника общества, или с согласия наследника выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.Указанный доход наследника - физического лица в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества на основании пункта 18 статьи 217 Кодекса освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
• Aрина Абабкова, благодарю!!!
  
  

  Цитата: Цитата: с этой суммы надо начислить и оплатить НДФЛ?нет не нужно, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ

   Арина, добрый день.Подскажите, пожалуйста, по поводу НДФЛ  с ДСД:
  
  Выплата физ.лицу действительной стоимости доли  не облагается НДФЛ, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ):
  - физическое лицо приобрело долю не ранее 1 января 2011 г.
  - доля в уставном капитале непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет;
  
  У меня физ.лицо приобрело долю в 2009г, значит первое условие не соблюдается, НДФЛ надо оплатить.
• Добрый день! 
  

  Цитата: Выплата физ.лицу действительной стоимости доли  не облагается НДФЛ, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ):- физическое лицо приобрело долю не ранее 1 января 2011 г.- доля в уставном капитале непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет;

  При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума. Разрешены только ссылки на материалы Бухонлайна, а также на официальные сайты органов государственной власти и органов местного самоуправления.
  
  В данном случае Вы процитировали фрагмент ответа пользователя telets из этой темы: Как удерживать НДФЛ при выплате действительной доли вышедшему участнику и распределении его доли в уставном капитале?
• Оксана Таб, 
  
  

  Цитата: Арина, добрый день.Подскажите, пожалуйста, по поводу НДФЛ  с ДСД:Выплата физ.лицу действительной стоимости доли  не облагается НДФЛ, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ):- физическое лицо приобрело долю не ранее 1 января 2011 г.- доля в уставном капитале непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет;У меня физ.лицо приобрело долю в 2009г, значит первое условие не соблюдается, НДФЛ надо оплатить.

   

  Цитата: Цитата: с этой суммы надо начислить и оплатить НДФЛ?нет не нужно, согласноп. 18 ст. 217 НК РФ

  п. 17.2 ст. 217 НК РФ и п. 18 ст. 217 НК РФ описывают разные ситуации.
  
  как в 2009 г., так и в 2021 действительная стоимость доли в УК, полученная наследником не облагается НДФЛ
  
  

  Цитата: В соответствии с пунктом 18 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.Таким образом,доходы физического лица - наследника, полученные в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале организации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, а организация, выплачивающая указанный доход, не является налоговым агентом и обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога у нее в данном случае не возникает.